《企业所得税弥补亏损明细表怎么填》
企业所得税弥补亏损明细表（A106000）是企业进行所得税汇算清缴时的重要表格。正确填写此表有助于企业准确计算应纳税所得额，合理利用亏损弥补政策。
一、表头部分 首先填写所属年度，通常涵盖5年的期间，这是因为税法规定企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
二、盈利与亏损数据的填写
- 第1列“年度”按公历年度顺序依次填列。第2列“纳税调整后所得”，要根据企业所得税年度纳税申报表（A100000）中的第19行“纳税调整后所得”的数据来填写。如果该行数据大于零，则表示盈利；若小于零，则为亏损。
- 对于亏损年度，第3列“合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”，若企业存在因合并、分立等特殊重组业务转入或转出的可弥补亏损额，按实际金额填写。
- 第4列“当年可弥补的亏损额”，一般情况下，第2列小于零的金额与第3列金额的合计数填入此列。
三、弥补亏损情况
- 第5列至第8列是反映各年度弥补亏损的情况。从第6行开始，往前追溯5年，按照先亏先补的原则，将盈利年度的所得依次用于弥补以前年度的亏损。例如，第5列“本年度”，若本年度为盈利年度，用本年度的盈利来弥补以前年度尚未弥补完的亏损。
- 第9列“以前年度亏损已弥补额”为第5列至第8列的合计数。第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”，取第4列与第9列中较小者。
最后，第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”，由第4列减去第10列得到。这一数据反映了还可以在以后年度继续用于弥补的亏损金额。
准确填写企业所得税弥补亏损明细表，需要企业财务人员对相关税收政策有深入的理解，同时仔细核对企业历年的财务数据，确保数据的准确性和合规性。
